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如何在美国征收加密税:纳税人的困境

2018年是加密货币的熊市。许多不知道如何对冲他们的加密货币投资的投资者看到这些投资从2017年的市场高位失去了价值。

如何在美国征收加密税:纳税人的困境

2018年是加密货币的熊市。许多不知道如何对冲他们的加密货币投资的投资者看到这些投资从2017年的市场高位失去了价值。

面对最后期限,报告他们的税在亏损期间,2018到2019年4月15日,美国个别纳税人可能不知道他们的美国纳税申报的义务是什么,如果他们认为,捐赠或出售/交换了cryptocurrencies。

纳税人的困境

让我们想象一个潜在的2019年纳税人坐在他的税务顾问面前,并感到尴尬地告诉他,当加密货币市场在2018年经历一次低迷时,他已经失去了加密货币10万投资的90%,其中领先的加密货币如比特币BTC)和以太坊(ETH)下跌80%以上。

纳税人在2017年底和2018年初投入大量资金用于加密 – 他说自那时起他每天都后悔,因为他几乎失去了所有这一切。

税务顾问向纳税人保证,只有在2018年他出售,交换或捐赠他的加密货币时,这才会产生应税事件,并且这些事情需要在他的美国纳税申报表上报告 – 但是,注意到持有加密货币如果加密货币持有外国金融账户,则不会产生应税事件,但可能会产生税务报告要求。

加密货币

如果2018年的纳税人没有出售,交换或捐赠他在2017年底或2018年初购买的加密货币并且仍在持有加密货币,那么就没有应税事件来报告他的美国纳税申报表。

如果纳税人在国外金融账户持有这些cryptocurrencies,就不会产生税收申报要求,如果强制性的财务门槛是在会见外国银行帐户报告(FBAR)和外国账户税收遵从法(FATCA)的报告要求,根据信从美国注册会计师协会(AICPA)向国税局(IRS)提供。

FBAR:对于外国金融账户拥有经济利益或签字权的纳税人,如果外币金融账户的总价值在该日历年内的任何时间超过10,000美元,则必须提交外国银行账户报告(FBAR)FinCEN表格114。如果不遵守FBAR,纳税人将受到严厉的民事和刑事处罚。每次非故意违反文件的行为均可处以10,000美元的民事罚款。每次故意违规的处罚可能是100,000美元或账户金额的50%。

FATCA:拥有50,​​000美元或以上外国金融资产的纳税人必须在表格8938上报告FATCA用途。建议将加密货币投资的对冲基金账户和加密货币计价的交易账户报告在表格8938的第I部分的摘要信息中。具体信息应在第V部分中给出。不遵守FATCA可能使纳税人纳税,严厉处罚超过未报告的外国资产,并被排除在美国市场之外,其中可能包括受监管的加密货币衍生品清算市场。

加密货币慈善捐款

纳税人可能会感到慷慨,并决定将他们的加密货币捐赠给税法第501(c)(3)节他们选择的免税慈善机构,以给慈善机构一个大礼物。

由于  加密货币被视为美国税收用途的财产,因此它将在捐赠时以其公平市场价值进行估值。超过500美元的加密货币捐赠者 – 非现金捐赠 – 将需要通过提交表格8283来遵守IRS评估要求  。捐赠将为美国个人捐赠者免税,具体如下: 

如果捐赠者将加密货币作为资本资产持有一年以上,捐赠者将能够将礼品的公平市场价值扣除其调整后总收入(AGI)的30%。 

如果捐赠者将加密货币作为短期(即少于一年)的资本资产或作为普通收入财产,则捐赠者将能够扣除其成本基础或公平市场价值的较低者,最高可达50%。 AGI。 

如果捐赠者收到加密货币作为所提供服务的付款,捐赠者可以在收到之日要求扣除公平市场价值。 

由于超出纳税人的AGI限制,本年度不可扣除的慈善捐款可以结转五年。

加密货币投资亏本出售或交换

如果纳税人将加密货币作为投资并在2018年出售,那么他将按照资本收益率就像债券或股票一样征税,这是通过从购买时的资产中扣除资产成本来计算的。已经售出。对于持有一年以上的长期投资,或短期利率(从10%到37%),这种差异通常在15%到20%之间征收。如果纳税人处于三个最高收入阶层,他可能还必须为持有不到一年的短期投资的净投资收入缴纳3.8%的税。

纳税人可以使用他的加密货币投资资本损失来抵消收益并扣除他的纳税申报表上的差额,每年高达3,000美元。诸如Bitcoin.tax或Cointracking.info之类的加密货币软件服务可以简化表格8949上报告的加密货币投资收益和损失的计算,该表格随后成为纳税人的1040表格表D的一部分。

任何超过3,000美元年度扣除限额的资本损失部分可以结转,但不予转回。

根据个人理财公司Credit Karma的一项调查显示,2018年期间损失17亿美元的加密货币投资者中只有约一半计划向美国国税局报告亏损。

他们保持沉默的原因部分依赖于不知道他们是否可以扣除他们的损失,相信他们没有,或者他们忽略了过去几年报告的加密货币收益,现在他们害怕报告他们的加密货币损失。

但是,纳税人如果忽视支付与加密货币相关的美国税收并提交适用的美国纳税申报表,应该在2019年4月15日之前这样做,以避免利息,处罚,甚至是逃税的监禁时间,或者更糟糕的是,税收欺诈,因为”cryptocurrencies是全球税务执法工作联席会议的一个重要组成部分,”唐堡,刑事调查部在国税局局长说,在阿姆斯特丹的全球税收执法会议的联席会议,理由是风险,这种硬币在美国用于避免纳税。

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